JК
Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него :: Анищенко Александр Владимирович
Страница: 179 из 316 Сумма дивидендов, подлежащая распределению среди учредителей, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, составляет 70000 руб. (10000 руб. х 7 долей).
Сумма дивидендов, подлежащих налогообложению по ставке 9%, составила 20 000 руб. (100 000 — 10 000 — 20 000 — 50 000).
Сумма облагаемого дохода на 1 долю составила:
20 000 руб.: 7 долей = 2857 руб.
3. Сумма налога на прибыль по ставке 9%, подлежащая удержанию из доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией — плательщиком налога на прибыль:
2857 руб. х 1 долю х 9% = 257 руб.
4. Сумма НДФЛ по ставке 9%, подлежащая удержанию из доходов в виде дивидендов, полученных российским гражданином — резидентом Российской Федерации:
2857 руб. х 6 долей х 9% = 1543 руб.
В бухгалтерском учете ООО «Керамзит» все это отразится следующими проводками.
В месяце принятия решения о выплате годовых дивидендов:
Дебет 84 Кредит 75
— 100 000 руб. — отражена задолженность перед учредителями фирмы по выплате им дивидендов.
В месяце фактической выплаты дивидендов:
Дебет 75 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
— 9300 руб. (1500 + 6000 + 257 + 1543) — удержаны налоги с суммы выплачиваемых дивидендов;
Дебет 75 Кредит 51
— 90 700 руб. (100 000 — 9300) — сумма дивидендов за вычетом удержанных налогов перечислена учредителям общества.
Если бы у общества не было дивидендов, полученных от другой фирмы, то сумма начисленного налога с дивидендов заметно бы увеличилась.
Пример 37
Возьмем условия предыдущего примера, только предположим, что дивидендов от ЗАО «Стройинвест» получено не было.
Сумма дивидендов, подлежащих налогообложению по ставке 9%, составила 20 000 руб. (100 000 — 10 000 — 20 000 — 50 000).
Сумма облагаемого дохода на 1 долю составила:
20 000 руб.: 7 долей = 2857 руб.
3. Сумма налога на прибыль по ставке 9%, подлежащая удержанию из доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией — плательщиком налога на прибыль:
2857 руб. х 1 долю х 9% = 257 руб.
4. Сумма НДФЛ по ставке 9%, подлежащая удержанию из доходов в виде дивидендов, полученных российским гражданином — резидентом Российской Федерации:
2857 руб. х 6 долей х 9% = 1543 руб.
В бухгалтерском учете ООО «Керамзит» все это отразится следующими проводками.
В месяце принятия решения о выплате годовых дивидендов:
Дебет 84 Кредит 75
— 100 000 руб. — отражена задолженность перед учредителями фирмы по выплате им дивидендов.
В месяце фактической выплаты дивидендов:
Дебет 75 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
— 9300 руб. (1500 + 6000 + 257 + 1543) — удержаны налоги с суммы выплачиваемых дивидендов;
Дебет 75 Кредит 51
— 90 700 руб. (100 000 — 9300) — сумма дивидендов за вычетом удержанных налогов перечислена учредителям общества.
Если бы у общества не было дивидендов, полученных от другой фирмы, то сумма начисленного налога с дивидендов заметно бы увеличилась.
Пример 37
Возьмем условия предыдущего примера, только предположим, что дивидендов от ЗАО «Стройинвест» получено не было.