Страница:
22 из 316
— получены учредителем под отчет деньги из кассы;
Дебет 91 Кредит 76
— 10 434 руб. (12 150 — 915 — 38 — 763) — отражены в учете расходы по перерегистрации как внереализационные;
Дебет 19 Кредит 76
— 1716 руб. (915 + 38 + 763) — учтен НДС, уплаченный в процессе перерегистрации;
Дебет 76 Кредит 71
— 12 450 руб. — оплачены учредителем расходы по перерегистрации;
Дебет 50 Кредит 71
— 1850 руб. (14 000 — 12 150) — неизрасходованный остаток подотчетных сумм сдан учредителем в кассу предприятия.
ООО «Тритон» отнесло консультацию специализированной фирмы, ксерокопирование документов, а также изготовление и регистрацию новой печати к «прочим расходам» в целях налогообложения прибыли. На этом основании оно приняло к вычету суммы НДС, уплаченные по этим затратам.
В бухгалтерском учете была сделана проводка:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 1716 руб. — предъявлен к возмещению НДС с расходов по перерегистрации.
Однако в последующем при общении с налоговой инспекцией выяснилось, что перерегистрация предприятия, по твердому убеждению налоговиков, не являлась экономически обоснованной. С целью избежания конфронтации с фискалами при предстоящей налоговой проверке руководство фирмы решило внести исправления в учет.
Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 1716 руб. — восстановлена к уплате в бюджет сумма возмещенного НДС.
Расходы на перерегистрацию также не будут учитываться при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
|< Пред. 20 21 22 23 24 След. >|