Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него   ::   Анищенко Александр Владимирович

В июне 2005 года:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77

— 447 руб. ((140000 руб. х 6%: 365 дн. х 81 дн.) х 24%) — отражено отложенное налоговое обязательство, возникшие из-за разного порядка начисленных процентов.

В сентябре 2005 года:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77

— 508 руб. ((140000 руб. х 6%: 365 дн. х 92 дн.) х 24%) — отражено отложенное налоговое обязательство, возникшие из-за разного порядка начисленных процентов.

Сумма займа вместе с начисленными процентами была возвращена Кульдякину 7 октября 2005 года. Величина процентов составила 4142 руб. (140000 руб. х 6%: 365 дн. х 180 дн.).

В октябре 2005 года:

Дебет 91 Кредит 66

— 4142 руб. — начислены проценты по предоставленному займу;

Дебет 66 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 538 руб. (4142 руб. х 13%) — удержан НДФЛ из суммы дохода заимодавца;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

— 538 руб. — сумма удержанного НДФЛ перечислена в бюджет;

Дебет 66 Кредит 51

— 143 604 руб. (140 000 + 4142 — 538) — сумма займа с начисленными процентами возвращена учредителю;

Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 955 руб. (447 + 508) — погашено отложенное налоговое обязательство.



3.1.4.