JК
Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него :: Анищенко Александр Владимирович
Страница: 131 из 316 — отражен полученный доход в размере начисленной амортизации;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09
— 840 руб. (3500 руб. х 24%) — погашен отложенный налоговый актив в части отраженного в бухгалтерском учете дохода.
Нематериальные активы
Учет безвозмездной передачи нематериальных активов во многом аналогичен учету основных средств.
В соответствии с пунктом 10 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» при их получении первоначальная стоимость, по которой они принимаются к бухгалтерскому учету, определяется, исходя из рыночной стоимости на дату принятия к учету.
Если учредитель имеет в уставном капитале долю меньшую или равную 50%, то в налоговом учете, согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ, безвозмездно полученное имущество признается внереализационным доходом налогоплательщика.
Как и в случае с основными средствами, в налоговом учете стоимость безвозмездно полученного имущества признается доходом единовременно — в момент подписания сторонами акта приема-передачи такого имущества. Это следует из подпункта 1 пункта 4 статьи 271 НК РФ.
В бухгалтерском же учете отражение дохода производится по мере начисления амортизации. Из-за этого в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница. Эта разница приводит к образованию отложенного налогового актива.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09
— 840 руб. (3500 руб. х 24%) — погашен отложенный налоговый актив в части отраженного в бухгалтерском учете дохода.
Нематериальные активы
Учет безвозмездной передачи нематериальных активов во многом аналогичен учету основных средств.
В соответствии с пунктом 10 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» при их получении первоначальная стоимость, по которой они принимаются к бухгалтерскому учету, определяется, исходя из рыночной стоимости на дату принятия к учету.
Если учредитель имеет в уставном капитале долю меньшую или равную 50%, то в налоговом учете, согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ, безвозмездно полученное имущество признается внереализационным доходом налогоплательщика.
Как и в случае с основными средствами, в налоговом учете стоимость безвозмездно полученного имущества признается доходом единовременно — в момент подписания сторонами акта приема-передачи такого имущества. Это следует из подпункта 1 пункта 4 статьи 271 НК РФ.
В бухгалтерском же учете отражение дохода производится по мере начисления амортизации. Из-за этого в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница. Эта разница приводит к образованию отложенного налогового актива.