Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него   ::   Анищенко Александр Владимирович

В апреле 2005 года:

Дебет 58 Кредит 98

— 280 374 руб. — отражено безвозмездное получение векселя от учредителя;

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 67290 руб. (280374 руб. х 24%) — отражен отложенный налоговый актив.

В июне 2005 года:

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 2101 руб. (8754 руб. 2 х 4%) — отражен отложенный налоговый актив.

В сентябре 2005 года:

Дебет 76 Кредит 91

— 300 000 руб. — отражено предъявление векселя к платежу;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09

— 2101 руб. — списан отложенный налоговый актив по процентному доходу;

Дебет 91 Кредит 58

— 280 374 руб. — списана стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 67290 руб. (280374 руб. х 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство;

Дебет 98 Кредит 91

— 280 374 руб. — отражена в составе внереализационных доходов стоимость безвозмездно полученного векселя, числившаяся как доходы будущих периодов;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09

— 67 290 руб. — списана сумма отложенного налогового актива по первоначальной стоимости безвозмездно полученного векселя;

Дебет 51 Кредит 76

— 300 000 руб. — получены деньги от векселедателя.



4.6. Как избежать налоговых проблем



Как видим, трудностей много.