JК
Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него :: Анищенко Александр Владимирович
Страница: 160 из 316Значит, годовой процент доходности по векселю равен 15,4% (40000 руб.: 260000 руб. х 100%).
В данном случае дисконтированная, исходя из процента доходности, стоимость векселя на 18 апреля 2005 года составляет:
300000 руб. х (1: (1 + 1 х 15,4%: 365 дн. х 166 дн.)) = 280 374 руб.,
где 166 дней — это количество дней с 18 апреля 2005 года по 30 сентября 2005 года, то есть с даты получения векселя по дату платежа по нему. Исчисленная величина будет первоначальной стоимостью безвозмездно полученного векселя.
Фирма рассчитывает налог на прибыль, используя метод начисления. Отчетными периодами для нее являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.
Таким образом, на 30 июня 2005 года фирма должна включить в свой налогооблагаемый доход сумму причитающихся ей по данному векселю процентов в размере 8754 руб.
Расчет производится следующим образом:
Н (%) = ((300000 руб. — 280374 руб.): 280374 руб.) х (365 дн.: 166 дн.) = 15,4%;
С = 280374 руб. х 15,4% х 74 дн.: 365 дн. = 8754 руб.
На 30 сентября 2005 года фирма должна добавить к своему налогооблагаемому доходу сумму причитающихся ей по данному векселю процентов в размере 10 872 руб. (300 000 — 280 374 — 8754).
Таким образом, если не спорить с налоговиками по поводу законности двойного налогообложения одной и той же вексельной суммы, то общая сумма налогооблагаемой прибыли по операциям с данным векселем составит 580 374 руб. (280 374 руб. + 19 626 руб. + 300 000 руб. — 19 626 руб.).
В бухгалтерском учете фирмы все это отразится следующими проводками.
В данном случае дисконтированная, исходя из процента доходности, стоимость векселя на 18 апреля 2005 года составляет:
300000 руб. х (1: (1 + 1 х 15,4%: 365 дн. х 166 дн.)) = 280 374 руб.,
где 166 дней — это количество дней с 18 апреля 2005 года по 30 сентября 2005 года, то есть с даты получения векселя по дату платежа по нему. Исчисленная величина будет первоначальной стоимостью безвозмездно полученного векселя.
Фирма рассчитывает налог на прибыль, используя метод начисления. Отчетными периодами для нее являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.
Таким образом, на 30 июня 2005 года фирма должна включить в свой налогооблагаемый доход сумму причитающихся ей по данному векселю процентов в размере 8754 руб.
Расчет производится следующим образом:
Н (%) = ((300000 руб. — 280374 руб.): 280374 руб.) х (365 дн.: 166 дн.) = 15,4%;
С = 280374 руб. х 15,4% х 74 дн.: 365 дн. = 8754 руб.
На 30 сентября 2005 года фирма должна добавить к своему налогооблагаемому доходу сумму причитающихся ей по данному векселю процентов в размере 10 872 руб. (300 000 — 280 374 — 8754).
Таким образом, если не спорить с налоговиками по поводу законности двойного налогообложения одной и той же вексельной суммы, то общая сумма налогооблагаемой прибыли по операциям с данным векселем составит 580 374 руб. (280 374 руб. + 19 626 руб. + 300 000 руб. — 19 626 руб.).
В бухгалтерском учете фирмы все это отразится следующими проводками.