Учредитель и его фирма. От создания ООО до выхода из него   ::   Анищенко Александр Владимирович

В соответствии с учетной политикой фирмы, в целях налогообложения проценты по кредитам и займам принимаются в расходы при исчислении налога на прибыль, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Следовательно, по займу учредителя Полякова в налоговом учете будет признано только 14300 руб. (100000 руб. х 13% х 1,1).

Из- за этого в бухгалтерском учете возникает постоянное налоговое обязательство в размере 10968 руб. ((60000 руб. — 14300 руб.) х 24%).

Из доходов же учредителя будет удержан НДФЛ в размере 7800 руб. (60000 руб. х 13%).

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи.

В момент получения обществом займа:

Дебет 51 Кредит 66

— 100 000 руб. — получена сумма займа от учредителя.

Ежемесячно:

Дебет 91 Кредит 66

— 5000 руб. — начислены проценты по предоставленному займу;

Дебет 66 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 650 руб. (5000 руб. х 13%) — удержан НДФЛ из суммы дохода учредителя;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

— 650 руб. — сумма удержанного НДФЛ перечислена в бюджет;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 914 руб. ((5000 руб. — (14300 руб.: 12 мес.)) х 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство.



5.5.4. Получение ссуды от фирмы



У учредителей, особенно если их небольшое число, есть еще одна возможность воспользоваться средствами своей фирмы в личных целях. Это получить от общества беспроцентную или низкопроцентную ссуду на практически неограниченный срок.